인센티브 스톡 옵션 고용 종료

스톡 옵션은 고용으로 종결 되나요?

ESO는 직원들이 시장 가격보다 낮은 가격으로 회사 주식을 사도록 허용 할 수 있습니다.

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고용주는 때로 종업원을위한 재정적 동기로 종업원 스톡 옵션 (또는 ESO)을 사용합니다. ESO는 직원에게 옵션을 부여 할 때 확정 된 가격으로 회사 주식을 미래의 날짜에 구매할 수있는 옵션을 제공합니다. 직원들은 옵션을 행사할 때까지 주식을 지불하지 않습니다. ESO는 만료되며 회사를 떠나는 직원은 스톡 옵션을 행사할 수있는 짧은 시간 밖에 없습니다.

법정 및 비 법정 옵션.

국세청 (Internal Revenue Service)은 ESO를 법정 또는 비 법정으로 분류합니다. 직원이 즉시 옵션을 전부 행사하거나 옵션을 양도 할 수있는 경우 비공식 옵션 일 가능성이 높습니다. 국세청은 비법 석 옵션에 대해 만료일을 요구하는 조항이 없습니다. 법정 옵션 계획에 대한 규칙은 다릅니다. 계획에 따라, 고용인은 장애가 발생하지 않는 한 옵션을 행사하기 위해 고용이 끝난 후 최대 90 일을 갖습니다. 이 경우 IRS는 기한을 1 년으로 연장합니다. 그러나 회사의 계획은 해고 후 옵션을 행사할 시간을 줄일 수 있습니다.

대부분의 법정 ESO는 종업원에게 옵션을 행사하기 전에 기명을 요구합니다. 권리 포기 란 종업원이 주식 옵션을 행사할 권리를 얻기 위해 일정 기간 회사에서 일해야한다는 것을 의미합니다. 대부분의 계획은 몇 년 동안 총 옵션 수를 나누고 구매 권한을 백분율 기준으로 부여합니다. 예를 들어 직원은 주식 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을받습니다. 가득액 비율이 연간 25 %라고 가정하면 직원은 1 년 동안 회사에서 근무한 후 250 개의 주식을 살 수 있습니다. 그가 옵션을 행사하지 않으면, 2 년 후에 그는 500 주, 3 년 후 750 주 또는 4 년 후에 1,000 주를 살 수 있습니다. 직원이 회사를 떠날 때, 그의 권리는 일반적으로 그가 부여한 금액으로 제한됩니다.

스톡 옵션 계획 및 옵션 계약.

회사는 직원 스톡 옵션과 관련된 두 가지 문서를 준비해야합니다. 첫 번째는 회사의 이사회가 승인하고 계획에 포함되는 직원의 권리에 대한 정보를 제공하는 스톡 옵션 계획입니다. 두 번째 옵션은 일반적으로 개별적으로 준비되는 옵션 계약입니다. 이 문서는 직원이 지불해야하는 주당 가격, 회사가 부여하는 주식의 수 및 직원이 계획에 어떻게 기표 될지에 대해 설명합니다. 이 서류들은 고용이 종료 될 경우 선택권 행사에 대한 세부 사항을 포함해야합니다. 이 계획은 종결 된 종업원에게 종결 후 24 시간 이내에 스톡 옵션을 행사하도록 요구할 수 있습니다 (예 : 종결 30 일). 계획 및 협약에는 특정 직원이 회사를 떠나 경쟁사를 위해 일하는 직원과 같이 ESO를 행사할 수 없도록하는 규정도 포함될 수 있습니다. 횡령이나 과도한 무단 결석과 같은 사유로 해고 된 직원은 플랜 규정에 따라 옵션을 잃을 수도 있습니다.

블랙 아웃 날짜.

회사의 ESO 계약 또는 계획에는 직원이 옵션을 행사할 수 없거나 옵션을 통해 구매 한 주식을 판매 할 수없는 특정 날짜가 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 회사의 회계 연도 마지막 날에 판매를 금지하거나 판매를 금지하기 위해 일정 기간 동안 주식을 보유하도록 직원에게 요구할 수 있습니다. 해지 된 직원은 옵션을 잃지 않도록 회사 계획 또는 계약서에 명시된 정전 일에주의를 기울여야합니다. 예를 들어, 직원이 11 월 20 일에 해고되고 계획에 옵션을 행사할 30 일을 제공하지만 12 월 중에 옵션을 행사할 수 없으면 해고 된 직원은 실제로 옵션을 행사하는 데 10 일 밖에 걸리지 않습니다.

참고 문헌 (6)

리소스 (2)

저자에 관하여.

제프리 조이너 (Jeffrey Joyner)는 다양한 주제를 다루는 수많은 기사를 인터넷에 게시했습니다. 그는 군대에서 근무한 후 전기 공학을 전공 한 후 몇 년 동안 프리랜서 컴퓨터 프로그래머가되어 작가로서의 경력을 쌓기 시작했습니다.

사진 크레딧.

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작업 이벤트 : 종료.

일반적으로 주식 계획 규칙은 해당 계획에 따라 작성된 다른 계약보다 우선합니다.

예 : 회사의 주식 계획은 기각 후 스톡 옵션을 행사하기 위해 해고 후 최대 90 일을 제공합니다. 고용 계약은 1 년을줍니다. 일반적으로 갈등에 대한 추가 설명이 없으면 주식 계획이 통제되므로 휴가를 떠난 후 90 일 동안 운동 할 수 있습니다.

고용 계약을 협상 할 때 주식 매입 권 관련 조항 (예 : 해지 사후 행사 기간)을 확인하여 회사의 주식 계획 규정과 충돌하는지 확인하는 것이 중요합니다. 중요한 불일치가 존재하는 경우, 귀하와 회사는 모두 적용 대상에 대한 모든 사람의 의도와 계획 수정을 서면으로 명확히해야합니다.

텍사스 항소 법원은 Donaldson 대 Digital General System (텍사스 항소 법원, 05-03-01794-CV, 7/22/05)에서이 문제를 다루었습니다.

알리미 : 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 가진 사람은 특히주의해야합니다. 내국세 법 (Internal Revenue Code)에 따르면 미 교육 된 ISO는 일자리 종결 90 일 후에 비 자격 부여 스톡 옵션 (NQSOs)으로 전환됩니다. 그러한 일이 발생하면, 귀하는 행사 및 보조금 지급 후 규정 된 기간 동안 주식을 보유 할 때 ISO가받는 유익한 세제 혜택을 잃게됩니다. 회사를 떠난 후 사후 종결 운동 조항이 90 일 이상을 경과해도 ISO를 행사할 수 있다고하더라도 90 일 이상을 기다리는 경우 스톡 옵션은 NQSOs로 과세됩니다. 자세한 내용은 종료 후의 운동 규칙 ISO에 대한 관련 FAQ를 참조하십시오.

스톡 옵션 및 종결 된 종업원.

고용에서 해고 된 고위 직원의 주요 관심사는 스톡 옵션의 운명입니다. 위태로운 금액은 종종 직원의 급여의 몇 배에 달하며 회사가 제공 할 수있는 퇴직금의 규모를 줄여줍니다. 따라서 경영진은 사기업과의 출구 전략을 협상 할 때 스톡 옵션 계약을 확실하게 이해해야합니다.

스톡 옵션은 "파업 가격"이라고하는 특정 가격으로 특정 시간에 특정 주식을 살 권리입니다. 스톡 옵션은 회사의 전반적인 보상 시스템의 중요한 구성 요소가 될 수 있으며 회사의 장기 지분을 얻는 방법을 제공함으로써 재능있는 경영 인력을 유인하고 동기 부여하며 유지하는 데 사용됩니다. 옵션 보조금은 법인이나 직원에게 상당한 세금 혜택을 줄 수 있습니다.

보상 스톡 옵션은 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO")과 비 자격 스톡 옵션 ( "NSO 's")의 두 가지 범주로 나뉩니다. 인센티브 스톡 옵션은 내부 수익 코드 ( "코드")의 특정 요구 사항을 충족하는 스톡 옵션입니다. 스톡 옵션 자격이없는 스톡 옵션 (비 자격 스톡 옵션이라고도 함)은보다 간단하고 일반적입니다.

스톡 옵션은 1990 년대 기업 생활의 유비쿼터스 부분이었으며, 월스트리트 저널 (Wall Street Journal)의 특징은 "새로운 기업 시대의 통화"가되었다. 지난 5 년간 기업 임원에게 부여 된 옵션의 연간 가치는 456 억 달러로 5 배가되었습니다.

그러나 경력이 올라갈 때 스톡 옵션을 납득하게 협상하는 임원들은 그들이 문을 닫았을 때 자신을 파기하고 퇴직 계약서에 서명하도록 요청할 수 있습니다. 엄격한 노동 시장에서도 높은 수준의 기업 임원들은 책상 위에 분홍색 슬립을 찾는 위험에 처해 있습니다. 이런 일이 발생하면 기존 스톡 옵션 계약의 조건을 재협상 할 수 있고 고용주가 추가 스톡 옵션의 형태로 퇴직금을 기꺼이 제공 할 수 있음을 알고 있어야합니다.

임원 및 저급 직원에 대한 보상 형태로 주식, 주식 매입 계획 및 스톡 옵션의 중요성이 두 가지 최근 사례에 의해 강조되었습니다.

최근 제 9 순회 항소 법원 (Vizcaino v. Microsoft, 173 F.3d 713 (1999 년 제 9 회))의 결정에 따라 법원은 부적절하게 배제되었다고 주장하는 임시 직원에 대한 판결을 철회했습니다 ESPP (Employee Stock Purchase Plan)의 세금 공제 혜택을받습니다. 법원은 그들이 "독립 계약자"가 아니라고 주장했다. 따라서 ESPP의 일부로 수령 한 수천만 달러를받을 권리가 있습니다.

비슷한 경우 플로리다 연방 지방 법원의 카터 대 웨스트 서치 (Florida, Canada) 법원 97-2537 (MD Fla. 1999)는 West Publishing의 144 명의 전직 여성 직원이 " 자장, 임의의 주식 보상 계획 & quot; 그들의 성 때문에. 카터 대 웨스트 출판사, No. 99-11959 (11th Cir. 2000.)

ESOP (Employee Stock Ownership Plan)은 고용주가 종업원 참여자의 이름으로 회사 주식을 신탁하는 모든 풀 타임 직원을 포함하는 은퇴 플랜입니다. ESOP는 대개 1974 년의 Employee Retirement Security Income Act ( " ERISA "). "ESOP"가 " "집행 [또는 종업원] 스톡 옵션 플랜"을 나타낼 수 있습니다. 그러나 ESOP와 달리 종업원 주식 옵션은 퇴직 계획이 아니며 ERISA의 적용을받지 않습니다. 오히려, 종업원 스톡 옵션은 주어진 기간 동안 주어진 가격으로 일정량의 회사 주식을 살 권리 일뿐입니다. 종업원 주식 옵션은 & quot; ESOP & quot; 두문자어.

다음은 스톡 옵션 사용을 극대화하기위한 임원급 직원을위한 몇 가지 제안입니다.

스톡 옵션 협상을위한 최적의시기는 고용의 초기 단계이며, 임원 및 변호사는 스톡 옵션 및 "황금 낙하산"과 같은 혜택을 포함하여 최상의 고용 계약을 협상하기 위해 협의해야합니다. 이하에서 알 수있는 바와 같이, "원인을위한 종료", "변경 제어", " 및 기타 문제가 매우 중요 할 수 있습니다.

관련 문서 구하기.

스톡 옵션은 여러 문서 (일반적으로 & quot; 계획 & quot; "계약서" 때로는 "개정안" 계약에. 이 서류들을 모두 별도의 파일에 보관하고 가능한 한 해직 될 경우 별도의 고용 계약서와 함께 변호사에게 제공해야합니다.

매우 높은 임원을 대표하는 세브란스 협상은 때로는 해고 및 법적 소송의 이유뿐만 아니라 임원과 이사회 간의 개인 관계로 인해 야기되며, 이사회는 " 공정한 " 그리고 자신의 운명에 대한 우려. 이러한 맥락에서 특히, 종료 된 임원은 스톡 옵션 계약 조건을 재협상 할 수 있습니다.

공인 된 스톡 옵션 플랜 또는 ISO는 일반적으로 엄격한 가이드 라인의 적용을받습니다. 엄격한 가이드 라인은 플랜의 세금 혜택 상태를 위험에 빠뜨리지 않고 수정할 수 없습니다. 그러나 일반적으로 이해되지 않는 것은 해직 계획을 세우는 데있어 추가적인 유연성을 제공하기 위해 ISO가 때때로 비 자격 부여 스톡 옵션 계획으로 전환 될 수 있다는 것입니다.

운동 기간을 변경하십시오.

종업원이 직면하게 될 때 직원의 첫 번째 관심사는 이전에 가득 된 스톡 옵션을 행사할 수있는 시간, 즉 "운동 기간" 종료일 이후 곧 종료됩니다. 경우에 따라 계획을 최대 1 년까지 허용 할 수 있지만 대부분 해고 사유에 따라 1 개월에서 90 일까지 허용합니다. 이것은 종업원의 주식 가격이 일정 수준까지 올 때까지 기다리는 능력을 제한 할 것이고, 경기 침체를 기다리는 데 충분한 시간을 허용하지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, 주식이 "물 아래"인 경우, (파업 가격보다 낮다) 30 일 동안은 직원에게 쓸모가 없다. 따라서 운동 기간을 연장하는 것은 분리 계약서 작성시 종업원에게 가장 중요한 목표 중 하나입니다. 운동 기간을 연장하는 또 다른 중요한 대안과 임원진이 가장 좋아하는 것은 더 낮은 파업 가격으로 옵션을 다시 회피하는 것입니다.

종료 된 경영진의 또 다른 주요 관심사는 출발과 관련하여 하나 이상의 스톡 옵션 계약에 따라 스톡 옵션의 소중한 미래 권리를 잃게된다는 것입니다. 이들은 이미 "부여 된"옵션이다. 그러나 아직 "기각 된"것은 아니다. 이 상황에서 종업원은 퇴사하기 전에 특정 주식 옵션 가득액의 상향 조정을 협상 할 수 있습니다.

스톡 옵션은 해고 또는 축소의 경우 퇴직금 지급을 강화하는 효과적이고 창의적인 방법이 될 수 있습니다. 그러나 주식의 미래 가격에 전적으로 의존하기 때문에 어떤 옵션이 가치가 있는지 보장 할 수 없다는 것을 기억하는 것이 중요합니다. 경기 침체가 심할 경우 스톡 옵션은 실제로 지난 10 년간의 스톡 옵션보다 가치가 떨어질 수 있습니다. 실제로 고용주가 옵션의 가치를 현금으로 줄임으로써 스톡 옵션 손실 기회 대신 해고로 추가 돈을 제공하는 것이 종종 바람직합니다.

또한, 고용주는 사기와 제한된 주식 양을 할당하는 측면에서 남은 직원에 대한 영향으로 회사를 떠나는 임원에게 옵션을 제공하는 것을 꺼릴 수 있습니다. 결국 옵션은 향후 성과를 위해 직원에게 동기를 부여하고 보상 해 주기로되어 있습니다.

스톡 옵션 계획을 수정하기위한 요구와 관련하여 고용주가 가질 수있는 또 다른 우려는 스톡 옵션 계획을 수정하는 것이 꺼려진다는 것입니다. 이사회 나 보상위원회의 승인을 받아야하거나 SEC. 이 보고서는 대중에게 개방되어 있으며 종종 금융 미디어가 뒤 따른다. 법조인 내부자는 퇴직 패키지의 일부로 주식 또는 스톡 옵션을받을 때마다 16 조 또는 증권법 1934에 따라 의무를보고합니다.

임원은 해직 계획을 협상 할 때 스톡 옵션 계획의 뉘앙스를 명심해야합니다. 주식 매수 선택권 재협상 가능성은 열려있다. 재평가, 행사 기간 연장 또는 스톡 옵션의 가득을 가속화하는 것이 간단한 현금 지불보다 유리한 지 여부를 결정할 수 있습니다. 모든 고용주가 그런 논의에 기꺼이 참여하지는 않지만, 직원에 대한 잠재적 보상은 중요 할 수 있습니다.

인센티브 스톡 옵션 : 서비스 기간 종료 후.

주식 매입 선택권 행사를위한 90 일의 사후 종결 기간은 공격 받고있다.

왜 90 일 규칙에 문제가 있습니까? 해고되거나 종료 된 후 90 일 이내에 주식 옵션을 행사할 자금이 없으므로 잃게됩니다.

어떤 사람들은 다음과 같은 기술적 인 질문을 할 수도 있습니다.

ISO가 있다면? 3 개월간의 고용 종료 또는 그것이 ISO가 아닌 운동을 금지해야합니까?

이것은 좋은 질문입니다.

내부 수익 코드의 평이한 언어로 대답을 찾을 수 있습니다. 섹션 422 (a)는 다음과 같이 말합니다 :

제 421 조 (a) 항은 인센티브 스톡 옵션 행사에 따라 개인에게 주식을 양도하는 것과 관련하여 적용된다.

(1) 옵션의 부여일로부터 2 년 이내에 또는 그러한 주식을 자신에게 양도 한 후 1 년 이내에 그러한 주식의 처분이 이루어지지 않는다.

(2) 옵션 부여 일부터 시작하여 해당 운동 일 3 개월 전의 날에 끝나는 기간 동안 해당 개인은 그러한 옵션을 부여하는 회사, 모회사 또는 자회사 해당 법인의 법인 또는 424 (a) 항이 적용되는 거래에서 스톡 옵션을 발행하거나 가정하는 법인 또는 모회사 또는 자회사.

즉, 고용 종료 후 3 개월을 초과하여 행사하는 경우 법령에 따라 인센티브 스톡 옵션의 혜택을받을 자격이 없습니다. 그렇다고해서 주식 옵션이 10 년 동안의 운동 기간을 ISO로 정할 수 없다는 것을 의미하지는 않으며, 고용 종료 후 3 개월 이상 운동을하면 옵션은 비 한정 스톡 옵션으로 취급됩니다.

한 오해는 운동의 3 개월 기간과 관련이 있습니다. 많은 사용자들은 실수로 ISO 규칙에이 기간이 끝날 때 ISO가 만료되어야 함을 이해합니다. 그 규칙은 그렇게 엄격하지 않습니다. 옵션은 서비스 종료 후 3 개월 이상 행사할 수 있습니다. 그것은 장애 또는 사망 이외의 이유로 고용 종료 후 3 개월 이상 행사되는 경우 단순히 ISO 자격을 취득하지 못합니다.

이 블로그 게시물은 법적 또는 세금 조언을 구성하지 않습니다.

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Joe, 신생 회사 CFO는 ISO / NQ 선택이 본질적으로 직원에게 위임 될 때 놀랄 비용 공제를 어떻게 처리합니까? 실용적인 문제로 선택해야만하는 것이 아닌가 궁금합니다. 그냥 큰소리로 생각해. . .

따라서 공동 창업자가 NQO를 통해 ISO를 선택하면 잠재적으로 공제를 포기하도록 선택할 수 있습니다. 하나가 나타나면 보너스입니다!

회사에서 ISO를 부여하기로 결정하면 공제를 포기하려고합니다 (잠재적으로). 그래서 그것이 나온다면 그들은 공제를 받게됩니다. 그것은 보너스입니다.

안녕하세요, Joe, 당신은 & nbsp; 만료일 & # 8217; 은 스톡 옵션이 종업원에 의해 행사 될 수있는 마지막 날짜 또는 모든 거래가 상장 된 만기일 이전에 발생해야하는 경우입니까?

나는 당신을 돕기 위해 실제 문서를 볼 필요가있다.

제 고용주는 ISO를 처리하는 데 15 일이 걸리며 사후 종료를 처리하는 90 일에는 처리 시간이 포함되어야한다고 말합니다. 그게 합법적인가?

글쎄, 가공? & nbsp; 그게 무슨 뜻 이죠? 열쇠는 & # 8212; 당신은 운동 했습니까? 그렇게해도 주식 인증서를 처리하는 데 시간이 걸리면 문제가되지 않습니다. 나 한테 전화하고 싶으면 전화로 이것에 대해 이야기 해줘. 206 669 0997.

저는 6 월에 회사를 떠났습니다 & # 8211; ISO는 2011 년 9 월 30 일에 만료되었습니다. & # 8211; 회사 공개 IPO 10/2017 NQ로 계속 옵션을 행사할 수 있습니까? 나는 네가 바라고있다. 가격 3.99의 스트라이크. 현재는 $ 28.00.

글쎄, 나는 아마 아니 겠지. 그러나 회사의 옵션 플랜 문서는이 질문에 답할 것입니다. 그거 가지고 있니? 네가 나 한테 전화하고 싶으면 너와 얘기 해줘서 기뻐. 206 669 0997.